備受社會(huì)關(guān)注的個(gè)人養(yǎng)老金制度又有新進(jìn)展。近日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金予以稅收優(yōu)惠。
推進(jìn)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，有利于滿足人民群眾日益增長(zhǎng)的多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需要。其中，作為第三支柱的一項(xiàng)重要制度性安排，個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能，個(gè)人在退休后能夠再多一份收入保障。
個(gè)人養(yǎng)老金制度有何實(shí)效性、吸引力?關(guān)鍵之處是可以享受稅收優(yōu)惠政策。今年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》規(guī)定，國(guó)家制定稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)符合條件的人員參加個(gè)人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。此次國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議進(jìn)一步明確，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。
個(gè)人養(yǎng)老金制度只有提高“含金量”，才能吸引更多參與者。從實(shí)際運(yùn)行看，個(gè)人養(yǎng)老金主要分為投資(購(gòu)買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品)、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金兩個(gè)階段。這次明確的稅收政策，首先是個(gè)人按每年12000元的限額予以稅前扣除，在個(gè)人養(yǎng)老金購(gòu)買金融產(chǎn)品階段、資金運(yùn)用階段免稅，在領(lǐng)取階段征稅。
個(gè)人可以按每年12000元的限額予以稅前扣除，個(gè)稅負(fù)擔(dān)明顯降低。同時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取階段雖然征稅，但實(shí)行的稅率十分優(yōu)惠。近年來(lái)開展的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，領(lǐng)取養(yǎng)老金收入的稅率為7.5%，現(xiàn)在實(shí)施的個(gè)人養(yǎng)老金則進(jìn)一步降至3%，可謂優(yōu)惠再優(yōu)惠。通過(guò)一系列稅收優(yōu)惠，可有效提高個(gè)人養(yǎng)老金投資收益水平，降低領(lǐng)取養(yǎng)老金稅負(fù)，提升這項(xiàng)制度的吸引力。
根據(jù)規(guī)定，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元，個(gè)稅稅前扣除限額也是如此，這似乎不太“解渴”。實(shí)際上，個(gè)人養(yǎng)老金更多的是起到補(bǔ)充養(yǎng)老的作用，需要結(jié)合第一、第二支柱的水平綜合考慮，避免養(yǎng)老金水平差距過(guò)大。同時(shí)，這只是改革的起步，未來(lái)有望逐步提升保障水平。《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》明確，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。
可以說(shuō)，稅收政策在個(gè)人養(yǎng)老金制度中扮演了重要角色。實(shí)際上，就個(gè)稅制度而言，在保障民生特別是應(yīng)對(duì)人口老齡化中持續(xù)推出有力舉措。比如，2018年通過(guò)的新個(gè)稅法增加了子女教育、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，今年又增加3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除。這些措施的疊加，提升了應(yīng)對(duì)人口老齡化的政策效能。
個(gè)人養(yǎng)老金是一項(xiàng)全新的制度，目前政策框架已明確，下一步還有待出臺(tái)具體實(shí)施細(xì)則、配套政策。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)要設(shè)計(jì)、推出更多有利于養(yǎng)老金保值增值的產(chǎn)品。從個(gè)人來(lái)說(shuō)，則要全面了解三個(gè)支柱情況，科學(xué)合理統(tǒng)籌安排養(yǎng)老規(guī)劃。通過(guò)全社會(huì)合力，把個(gè)人養(yǎng)老金制度落地落實(shí)，真正惠及百姓民生。
(作者：曾金華)
