6月7日，首批稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品獲中國銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)上市銷售，此前中國銀保監(jiān)會(huì)已公示了首批可經(jīng)營稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的12家保險(xiǎn)公司名單，這意味著具有延稅作用的稅延養(yǎng)老險(xiǎn)將正式惠及于民。
據(jù)了解，6月12日，第二批個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品已獲批。
稅延養(yǎng)老緩解老齡化壓力
當(dāng)前，中國已步入老齡化社會(huì)。如何實(shí)現(xiàn)“老有所養(yǎng)、老有所依、老有所樂、老有所安”，已成為中央和各級政府解決民生問題的重點(diǎn)。據(jù)介紹，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)是指個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，允許在申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，按一定標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除，至領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)再征收個(gè)人所得稅的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。稅延養(yǎng)老險(xiǎn)能充分利用財(cái)稅杠桿和商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制，優(yōu)化養(yǎng)老保障體系，提升人民群眾的獲得感。
日前，銀保監(jiān)會(huì)等部門發(fā)布《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》,明確稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)的設(shè)計(jì)原則、交費(fèi)方式、收益類型等規(guī)范。自5月1日起,根據(jù)財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)等部門發(fā)布的通知,上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),期限暫定一年。據(jù)試點(diǎn)方案，取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，其繳納的保費(fèi)準(zhǔn)予在申報(bào)扣除當(dāng)月計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以限額據(jù)實(shí)扣除。如果個(gè)人投保，上限按月收入的6%計(jì)算，最高不超過1000元的這部分錢不用交個(gè)人所得稅。此外，計(jì)入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益，在繳費(fèi)期間暫不征收個(gè)人所得稅。對個(gè)人達(dá)到規(guī)定條件時(shí)領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
專家認(rèn)為,在我國老齡化程度日漸加深的背景下,稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)惠政策的出臺(tái),可以加快個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展,補(bǔ)充基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金的不足,意味著養(yǎng)老金制度體系第三支柱邁出了實(shí)質(zhì)性一步。
優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品獲準(zhǔn)銷售
5月31日，首批經(jīng)營稅延養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司名單公示，中國太平洋保險(xiǎn)集團(tuán)旗下子公司太平洋保險(xiǎn)壽險(xiǎn)位列其中。以該公司產(chǎn)品為例，6月6日，該公司的4款稅延養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品獲準(zhǔn)銷售。
在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，這4款產(chǎn)品遵循確保賬戶資金安全的底線，堅(jiān)持收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領(lǐng)取、精算平衡的原則，滿足參保人對個(gè)人養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求。具體而言有4個(gè)特點(diǎn):
一是產(chǎn)品類型豐富全面�？蛻艨梢栽谑找娲_定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型共三類四款產(chǎn)品中購買一款或多款，并有終身領(lǐng)取或15年、20年、25年長期領(lǐng)取等領(lǐng)取方式可供選擇。
二是產(chǎn)品配置更靈活。既有收益浮動(dòng)型產(chǎn)品，也有收益確定與保底型等穩(wěn)健產(chǎn)品，4種賬戶還可相互轉(zhuǎn)化，滿足客戶在不同年齡段對不同風(fēng)險(xiǎn)水平養(yǎng)老金積累賬戶進(jìn)行配比調(diào)整的需求。
三是產(chǎn)品保障更全面。若被保險(xiǎn)人于60周歲前且尚未開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金時(shí)發(fā)生身故或身體全殘，將一次性獲得產(chǎn)品賬戶價(jià)值，并扣除對應(yīng)應(yīng)納稅款，同時(shí)提供產(chǎn)品賬戶價(jià)值5%的額外身故與全殘保障責(zé)任。積累期內(nèi)養(yǎng)老賬戶價(jià)值在增長，相應(yīng)的身故與全殘保障責(zé)任亦同步調(diào)高。
四是產(chǎn)品賬戶更安全。參保人員擁有專屬的與身份證綁定的唯一個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶，參保人員可以通過這個(gè)獨(dú)立賬戶進(jìn)行賬戶查詢等便捷操作。
稅延養(yǎng)老給老百姓帶來真正“實(shí)惠”
與其他養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品在擴(kuò)大了消費(fèi)者選擇空間的同時(shí)給予充分保護(hù)，更能滿足消費(fèi)者多樣化的養(yǎng)老需求。稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施后，投保人可以在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅，這樣可略微降低個(gè)人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。如果再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。同時(shí)，它還能幫助投保人進(jìn)行養(yǎng)老規(guī)劃、理財(cái)規(guī)劃，從而大大提高將來的養(yǎng)老質(zhì)量。
業(yè)內(nèi)專家表示，國家將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)從稅前工資中扣除，應(yīng)稅工資和應(yīng)交個(gè)人所得稅都得到降低，這部分降低的稅延遲繳納，給民眾帶來了增值的時(shí)間，這種讓利于民的舉措有利于提高個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。
□ 潘翔宇
